Τράπεζες: Ποια στοιχεία για τους λογαριασμούς θα στείλουν στην Εφορία

Από τις 16 Ιανουαρίου έως και τις 28 Φεβρουαρίου 2025, οι τράπεζες, οι ασφαλιστικές εταιρείες και άλλοι φορείς θα αποστείλουν στην ΑΑΔΕ μια σειρά από κρίσιμα δεδομένα που αφορούν τις οικονομικές δραστηριότητες των φορολογουμένων. Τα στοιχεία αυτά περιλαμβάνουν κινήσεις τραπεζικών λογαριασμών, τόκους καταθέσεων, πληρωμές μέσω χρεωστικών και πιστωτικών καρτών, δάνεια, συναλλαγές σε επενδυτικά χαρτοφυλάκια, ασφάλιστρα ζωής και πολλά άλλα. Όλα αυτά τα δεδομένα θα χρησιμοποιηθούν για την ηλεκτρονική προετοιμασία των φορολογικών δηλώσεων για το έτος 2025, καθώς και για τη διασταύρωση των πληροφοριών με σκοπό την ανίχνευση αδήλωτων εισοδημάτων.

Παράλληλα, την ίδια χρονική περίοδο, θα διαβιβαστούν στην ΑΑΔΕ και άλλα σημαντικά στοιχεία που αφορούν αμοιβές και αποζημιώσεις που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του 2024, καθώς και έξοδα για δίδακτρα, ιατρική περίθαλψη, τηλεφωνία, ηλεκτρική ενέργεια και ύδρευση. Αυτά τα δεδομένα χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των τεκμηρίων των φορολογουμένων και τη διαμόρφωση του φορολογικού τους προφίλ.

Επιπλέον, μέχρι την Τετάρτη, 15 Ιανουαρίου, οι ιδιωτικοί και δημόσιοι φορείς που καταβάλλουν αμοιβές ή έχουν στοιχεία για τις δαπάνες των φορολογουμένων το 2024, οφείλουν να εγγραφούν στο ειδικό Μητρώο της ΑΑΔΕ. Από τις 16 Ιανουαρίου και μέχρι την 28η Φεβρουαρίου, οι φορείς αυτοί θα πρέπει να υποβάλουν τα δεδομένα τους στην ειδική πλατφόρμα της ΑΑΔΕ για τις οικονομικές συναλλαγές των φορολογουμένων.

Η ΑΑΔΕ θα επεξεργαστεί τα δεδομένα αυτά και θα προσυμπληρώσει τα έντυπα των φορολογικών δηλώσεων μέχρι τις 15 Μαρτίου 2025. Την ίδια ημέρα, η πλατφόρμα για την υποβολή των δηλώσεων θα ανοίξει, δίνοντας στους φορολογούμενους την ευκαιρία να ελέγξουν και να υποβάλουν τις δηλώσεις τους.

Ποια στοιχεία στέλνουν οι τράπεζες στην εφορία

Σε ότι αφορά στα στοιχεία των τραπεζικών λογαριασμών, όλα τα πιστωτικά ιδρύματα, συμπεριλαμβανομένων και των υποκαταστημάτων αλλοδαπών πιστωτικών ιδρυμάτων, τα χρηματοδοτικά ιδρύματα, οι φορείς εκκαθάρισης συναλλαγών με χρήση καρτών πληρωμών και τα ιδρύματα πληρωμών που λειτουργούν στην Ελλάδα, τα Ελληνικά Ταχυδρομεία (ΕΛΤΑ), το Ελληνικό Κεντρικό Αποθετήριο Τίτλων Α.Ε. (ΕΛΚΑΤ- ATHEXCSD), καθώς και οι Εταιρείες Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών, υποχρεούνται να διαβιβάσουν καταστάσεις σε ηλεκτρονικό αρχείο, έως τις 28 Φεβρουαρίου, στις οποίες θα περιέχονται οι κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών των φορολογουμένων και συγκεκριμένα:

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΕΠΙΣΗΣ

Έχεις αυτό το εισόδημα; Θα σε ελέγξει η Εφορία

Το ποσό των πιστωτικών και χρεωστικών τόκων καταθέσεων και repos που απέκτησε το φυσικό πρόσωπο κατά το προηγούμενο έτος, καθώς και το ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε, με τα στοιχεία των δικαιούχων/συνδικαιούχων, όπως όνομα επώνυμο, ΑΦΜ και ημερολογιακό έτος αναφοράς.
Τα πλήρη στοιχεία των τραπεζικών λογαριασμών οι οποίοι εμφανίζουν ετήσια κίνηση μεγαλύτερη των 100.000 ευρώ. Ως κίνηση λαμβάνεται το σύνολο των καθαρών πιστώσεων ή χρεώσεων, όποιο είναι μεγαλύτερο και όχι το άθροισμά τους. Για τον υπολογισμό των ετήσιων συνολικών καθαρών πιστώσεων ή χρεώσεων ενός πελάτη (φορολογούμενου) λαμβάνεται υπόψη:

– τα εμβάσματα από (προς) τράπεζες, ιδρύματα πληρωμών και τα ΕΛΤΑ
– οι καταθέσεις/αναλήψεις ποσών με μετρητά ή καταθέσεις /αναλήψεις μέσω τραπεζικών/ ιδιωτικών επιταγών καθώς και
– οι μεταφορές από άλλα, πλην των δικαιούχων του λογαριασμού, πρόσωπα εντός του ιδίου οργανισμού (πιστωτικό ίδρυμα, ίδρυμα πληρωμών και ΕΛΤΑ).

Δεν λαμβάνονται υπόψη οι αντιλογισμοί λανθασμένων καταχωρήσεων πίστωσης ή χρέωσης του λογαριασμού, καθώς και οι ανανεώσεις προθεσμιακών λογαριασμών και μεταφοράς ποσών μεταξύ λογαριασμών με κοινό δικαιούχο δεν λαμβάνονται υπόψη.
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στους λογαριασμούς με περισσότερους του ενός συνδικαιούχους να είναι τα ίδια πρόσωπα συνδικαιούχοι τόσο στον αποστέλλοντα όσο και στον παραλήπτη τραπεζικό λογαριασμό.

Σε διαφορετική περίπτωση, η μεταφορά από λογαριασμό σε λογαριασμό με μη ταυτόσημους συνδικαιούχους μπορεί να χαρακτηριστεί από την εφορία ως δωρεά.

Τους τραπεζικούς λογαριασμούς καταθέσεων με συνολική αξία χαρτοφυλακίου μεγαλύτερη των 200.000 ευρώ. Τα στοιχεία που αποστέλλονται αφορούν στοιχεία χαρτοφυλακίων κινητών αξιών φυσικών προσώπων, με ημερομηνία 31/12 τόσο εκάστου έτους αναφοράς, όσο και του αμέσως προηγουμένου, χρηματικής αξίας μεγαλύτερης από 200.000 ευρώ. Σημειώνεται πως το όριο των 200.000 ευρώ υπολογίζεται σε επίπεδο φυσικού προσώπου. Δηλαδή, εάν ένας φορολογούμενους έχει περισσότερα από ένα χαρτοφυλάκια με την ίδια ή και διαφορετική σύνθεση δικαιούχων, θα πρέπει η αξία αυτών να αθροίζεται συνολικά, αφού επιμεριστεί ισόποσα στους συνδικαιούχους το υπόλοιπο του εκάστοτε χαρτοφυλακίου, προκειμένου να προσδιοριστεί εάν είναι μεγαλύτερο από το όριο των 200.000 ευρώ.
Τα χρηματικά ποσά που πραγματικά καταβάλλονται από φυσικά πρόσωπα για τοκοχρεολυτική απόσβεση δανείων τακτικής λήξης, περιλαμβανομένων και των δεδουλευμένων και καταβληθέντων τόκων, τόκων υπερημερίας καθώς και λοιπών εξόδων ( πχ διαχείρισης).
Τα στοιχεία των συναλλαγών με χρήση καρτών πληρωμών (χρεωστικών ή πιστωτικών) συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγών ανάληψης σε ΑΤΜs.

Ειδικά στοιχεία για τους ελεύθερους επαγγελματίες

Για τους ελεύθερους επαγγελματίες θα διαβιβάζονται ειδικότερα εκτός από προσωπικά στοιχεία και τα ακόλουθα:

Λογαριασμοί πελάτη (όλοι οι λογαριασμοί που διατηρεί ή συμμετέχει στο ίδρυμα),
Ονοματεπώνυμο συνδικαιούχων (εφόσον υπάρχουν συνδικαιούχοι στον λογ/σμό, αναφέρονται με τη σειρά αποτύπωσής τους στο μηχανογραφικό σύστημα του ιδρύματος),
ΑΦΜ συνδικαιούχων (εφόσον υπάρχουν, αναφέρονται με τη σειρά αποτύπωσής τους στο μηχανογραφικό σύστημα του ιδρύματος),
Συνολικό υπόλοιπο λογαριασμών πελάτη κατά την 1/1 εκάστου έτους,
Πιστώσεις εκάστου έτους στο σύνολο των λογαριασμών του πελάτη (περιλαμβάνονται τα εμβάσματα από άλλες τράπεζες και οι καταθέσεις μετρητών και επιταγών, ενώ εξαιρούνται οι ανανεώσεις προθεσμιακών λογαριασμών και οι μεταφορές ποσών μεταξύ λογαριασμών του πελάτη στην ίδια τράπεζα),
Συνολικό υπόλοιπο λογαριασμών του πελάτη την 31/12 εκάστου έτους.

Πληροφορίες για τις δαπάνες

Σε ό,τι αφορά στις δαπάνες των φορολογουμένων το έτος 2024, θα διαβιβαστούν:

Από ασφαλιστικές εταιρίες: Δεδομένα ασφαλιστικών συμβολαίων ζωής, θανάτου, προσωπικών ατυχημάτων και ασθενείας, αποζημιώσεις, λόγω ανικανότητας για εργασία αιτία ατυχήματος.
Από ιδιωτικά θεραπευτήρια, στοιχεία για ιατρικές πράξεις και γενικά για όλες τις δαπάνες που κατέβαλαν οι φορολογούμενοι το 2024.
Από ιδιωτικά εκπαιδευτήρια, τα καταβληθέντα ποσά διδάκτρων καθώς και για εξέταστρα, μεταφορικά, διατροφή, αθλοπαιδιές, κ.λπ..
Από εταιρίες σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, τα καταβληθέντα τέλη σταθερής και κινητής τηλεφωνίας του 2024.
Από εταιρείες παροχής ηλεκτρικής ενέργειας, στοιχεία για το κόστος κατανάλωσης ηλεκτρικής ενέργειας.
Από εταιρείες ύδρευσης, τα δεδομένα για φορολογούμενους με ετήσια κατανάλωση νερού συνολικής αξίας άνω των 1.000 ευρώ.